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為什么自產的產品用于投資、分紅作為視同銷售處理要確認收入,而自產的產品用于捐贈也是視同銷售處理卻不確認收入

84784969| 提問時間:2020 09/18 09:42
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小林老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好,因為捐贈不符合收入確認條件,沒有取得對價。所以不確認收入。
2020 09/18 09:43
84784969
2020 09/18 09:45
那為啥還說作為視同銷售呢?直接是作為進賬稅額轉出
小林老師
2020 09/18 09:49
您好,視同銷售是增值稅概念,需要保證鏈條完整,所以增值稅視同銷售。進項稅轉出是外購用于非應稅項目時使用。
84784969
2020 09/18 09:51
也就是用于捐贈的視同銷售只是針對增值稅處理來說得,并不是說要確認銷售收入,是這樣理解嗎
小林老師
2020 09/18 12:46
您好,是的,您的理解非常正確。捐贈分錄,借營業外支出,貸庫存商品,應交稅費應交增值稅。
84784969
2020 09/18 12:47
購買農產品,明明沒有拿到增值稅專用發票,為什么還借記應交增值稅啊
小林老師
2020 09/18 12:48
您好,因為農產品特殊,農業生產者銷售自產農產品免稅,但采購方可以抵扣進項稅,所以可以用發票直接計算抵扣進項稅金額。
84784969
2020 09/18 12:50
那購買者計入成本的金額是買價減去計算的進項稅嘛
小林老師
2020 09/18 12:53
您好,是的,您的理解非常正確。
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