老師你看 合并報表把第二年的應收賬款計提的壞賬抵消 借：信用減值損失100 貸：應收賬款-壞賬準備100（抵消完了吧？） 那么他答案跟下來的這比分錄是什么意思 借：應收賬款-壞賬準備100 貸：未分配利潤-年初100（信用減值損失100）（上面不已經抵沒了嗎 這個在合并報表為什么抄下來一遍？）（抵沒了為什么還要再抄啊）

哦我明白了他是不是分錄順序寫反了 應該先抄一遍上年的 借：應收賬款-壞賬準備100 貸：未分配利潤-年初100（信用減值損失100） 然后再抵消 借：信用減值損失100 貸：應收賬款-壞賬準備100 這么理解對了吧？ 老師可是抵消去年抄過來的 那么這個未分配利潤-年初100 還剩下了呀 他最后會結轉去哪里

第二的年，首先是把上年的抄過來，然后如果三年這個應收沒有了，就再把 借：應收賬款-壞賬準備100 貸：未分配利潤-年初100（信用減值損失100） 這個分錄要抵消，所以再做一個相反分錄。

還沒理解透徹 第二年 抄一遍上年抵消分錄 然后換成未分配利潤年初 借：應收賬款-壞賬準備100 貸：未分配利潤-年初100（信用減值損失100） 然后賣了呀， 這個應收沒有了 那么 抵消這個抵消分錄 借：信用減值損失100 貸：應收賬款-壞賬準備100 這么理解沒錯吧？ 我的問題是，抵消了抵消的分錄 可是有個未分配利潤年初100 沒抵消啊 他會往下怎么走 結轉到哪里去？ 因為一直是壞賬跟信用減值損失互抵，咱跨年抄過來把信用減值損失改成未分配利潤了 以后抵消時候也沒抵未分配利潤啊 所以他這不就留下了 他會去哪里？

是的，理解正確了的。 未分配利潤年初是上年分錄，損益類用這科目處理。 本年抵消時，直接是用信用減值損失了的。 這是本的眼生的。

我知道你說的 我的問題是 未分配利潤年初 沒有被抵消掉 最后結轉到哪里去？

這個不用低消呀，這個就是你資產負債表的年初未分配利潤，你直接減少了報表里面的利潤就可以了。