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老師好，請幫忙看下這個題，預計負債只有在實際發生時才允許稅前抵扣，為什么在14年年底確認600萬預計負債的時候就抵扣了呢，確認了遞延所得稅資產，這不是還沒發生嗎？
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同學您好
14年算應交所得稅時，600萬需要調增的，不會讓抵扣的。
2020 09/04 15:20
84785026 
2020 09/04 15:23
那14年年末為什么要確認遞延所得稅資產呢
王曉老師 
2020 09/04 15:29
預計負債賬面600，計稅基礎0，產生可抵扣暫時性差異了
84785026
2020 09/04 15:33
計稅基礎=賬面價值—未來可抵扣金額，題目中說實際發生時才允許抵扣，可是14年年底，這個600沒有實際發生，怎么可以抵扣呢，這個和調整事項放在一起，怎么理清這個思路喔，有點混亂
王曉老師
2020 09/04 15:43
計稅基礎=賬面價值—未來可抵扣金額
未來可抵扣是600呀，所以計稅基礎＝600-600＝0
84785026
2020 09/04 16:18
那它說預計負債產生的損失不允許在預計時稅前抵扣，只有在實際發生時才允許稅前抵扣是什么意思呀，我理解實際發生800，應該是按800來抵扣呀
王曉老師
2020 09/04 16:21
對呀，所以在2015年，借應交所得稅，表示2015年讓抵扣了800，少交相應的所得稅。
這600確認的是遞延所得稅資產，并不是讓抵扣的，真正抵扣調整的是應交所得稅
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