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預計負債的計稅基礎是不是不認計提,計提的預計負債計稅基礎為0,到預計負債實際發生時才有計稅基礎??那如果有計提的預計負債的時候要確認遞延所得稅資產??

84785009| 提問時間:2020 08/19 11:28
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林夕老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
你好: 計稅基礎=賬面價值-未來可以抵扣的金額 對于預計負債,未來可以抵扣的就是其賬面價值。 所以計稅基礎=0 賬面價值與計稅基礎之間存在差異,就需要確認遞延。 這個是暫時性差異和遞延確認標準判斷原則。 稅法不認計提的減值,公允調整,折舊方法不同的差異。 預計負債一般是對應遞延所得稅資產, 固定資產折舊差異,遞延資產,遞延負債都有可能。
2020 08/19 11:43
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