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比如我8月的工資，實際是9月發，這個錢實際是9月才出的，按權責發生制就記在8月，那9月這個錢是真的出了，這個還記不記呢？如果記，應該記在哪兒呢？該怎么記？
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同學，您好，一般情況八月工資八月計提，九月發放。但企業有時候會整體向后推一個月，也就是八月工資，九月計提九月發放。
主要的會計分錄如下：
計提工資：借管理費用-工資 1000 貸應付職工薪酬-工資1000。
發放工資：借應付職工薪酬-工資1000 貸銀行存款970 應交稅費-個人所得稅30
繳個稅時：借應交稅費-個人所得稅30 貸銀行存款30
2020 09/03 10:38
84785000 
2020 09/03 10:45
謝謝老師，老師，我還想請問一下，8月計提了工資，這筆賬目在8月得以體現，但是實發在9月，那8月的賬目不是和銀行實有金額對不上嗎？
森林老師 
2020 09/03 10:46
同學，您好，你八月就沒有動銀行和現金余額，你看第一個分錄。
84785000
2020 09/03 10:49
老師，那這個意思就是相當于本來是屬于8月的責任，我就先在8月記錄一筆，它是不影響我整個8月實際成本利潤的，是嗎？
森林老師
2020 09/03 10:51
同學，您好，他影響你的利潤 ，因為有管理費用工資科目的發生額，但不影響你的現金，你沒有動錢。
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