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老師，免稅合并和應稅合并 是說考慮遞延所得稅，而不是交所得稅。 免稅合并，不需要繳納所得稅，所以資產的計稅基礎是原投資方賬面，而合并后賬面是公允，形成暫時性差異，確認遞延所得稅。 而應稅合并，需要繳納所得稅，所以資產的計稅基礎是公允價值，與合并后賬面相等，不存在暫時性差異，所以不確認遞延所得稅。這句話對嗎？應稅合并，需要繳納所得稅，資產的計稅基礎為什么是公允價值？
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你好，同學。
對的，這里沒問題。
就是合并時不交稅，但相關差異還是要確認遞延所得稅的。
2020 08/23 21:30
84785007 
2020 08/23 21:51
應稅合并那個怎么理解
陳詩晗老師 
2020 08/23 22:03
應稅合并就是說，你在合并的時候，這一些增值部分的資產就繳納了企業所得稅，所以說就不存在暫時性差異了。
84785007
2020 08/23 22:06
應稅合并不是不考慮企業所得稅嗎
陳詩晗老師
2020 08/23 22:06
是不考慮的呀，你這個表格里面應稅合并就沒有考慮所得稅呀。
84785007
2020 08/23 22:11
您說，應稅合并在合并時候，增值部分的資產就繳納了企業所得稅，意思是考慮所得稅了
陳詩晗老師
2020 08/23 22:42
在做抵消分錄的時候，考慮所得稅是你在合并這個過程當中你就直接交了所得稅的，抵銷分錄就不考慮所得稅了。
84785007
2020 08/23 22:51
資產的計稅基礎是公允價值，這句話怎么理解，公允價值不是不能作為計稅基礎嗎
陳詩晗老師
2020 08/23 23:05
這個應稅合并的時候，資產的公允就是資產的計稅價值呀。應稅就是說，這個資產增值部分要交所得稅的
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