年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應交稅金--應交企業所得稅 繳納季度所得稅時： 借：應交稅金--應交企業所得稅 貸：銀行存款 跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金--應交企業所得稅 繳納年度匯算清應繳稅款： 借：應交稅金--應交企業所得稅 貸：銀行存款 重新分配利潤 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調整 重新分配利潤 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 經稅務機關審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）. 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅： 借：所得稅 貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 免稅企業也要做分錄： 借：所得稅中國 貸：應交稅金--應交所得稅 借：應交稅金--應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅。