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我可以這樣理解嗎？過了匯算清繳期再有上年度的損益類科目發生就不能作為稅前列支，因為這些科目入以前年度損益調整，以前年度損益調整不影響當年的利潤總額，也就是不影響當年的所得稅
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你好!對的，就是這樣理解。
2020 07/30 16:25
84785038 
2020 07/30 16:26
好的，謝謝老師
宋生老師 
2020 07/30 16:26
你好！不用客氣的了。
84785038
2020 07/30 16:28
那么，如果是在匯算清繳期間，發生了以前年度損益調整，我如何做才能反映在上年的利潤表里呢？
宋生老師
2020 07/30 16:31
您好！這個不是反應在上年的利潤表，而是調整上年利潤表的未分配利潤。
84785038
2020 07/30 16:34
比如在每年的5月31前發生的以前年度損益調整，我是直接在上年的12月份里做一筆調整未分配利潤的分錄嗎？具體怎么做呢？
宋生老師
2020 07/30 16:36
你好！如果你做到上年12月，就直接做，不用以前年度損益調整。
84785038
2020 07/30 16:42
如果是來年1-5月份發生的上年度損益類科目變動會影響上年的利潤總額，沒有在上年的12月份預提進費用或是成本，而款項又是需要在本年支付的，那么反結賬到上年的12月份，將費用或是成本計提入上年，這樣就直接影響上年度的利潤而不用在當年做以前年度損益調整了，是嗎？
宋生老師
2020 07/30 16:44
你好！是的。就是這樣的了。
84785038
2020 07/30 16:47
我明白了，有些費用類發票年底會跟相關同事要，以方便預提，但總是有不全的，現在我明白怎么做了。謝謝老師！
宋生老師
2020 07/30 16:49
你好！不用客氣的了。
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