這個(gè)是資產(chǎn)還是負(fù)債呀

這個(gè)是費(fèi)用，既不是資產(chǎn)也不是負(fù)債。要理解這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)是有點(diǎn)難度的。你可以在稅務(wù)上把這個(gè)籌建費(fèi)用看成是待攤費(fèi)用，就類似于資產(chǎn)的概念，這個(gè)待攤費(fèi)用400會(huì)在未來(lái)兩年內(nèi)攤銷，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是400

哦，搞不明白，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣的金額，能舉個(gè)通俗的例子的么

例如遞延收益科目，當(dāng)年收到政府補(bǔ)助200萬(wàn)，賬面價(jià)值200萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200=0，因?yàn)闀?huì)計(jì)上當(dāng)期不做收入，但稅法上收到了政府補(bǔ)助就要做收入，所以在未來(lái)可以扣減200萬(wàn)的意思 由此形成負(fù)債的賬面價(jià)值大于價(jià)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)