【解析】稅法規定，該類支出稅前列支有一定的標準限制，根據當期A公司銷售收入的15%計算，當期可予稅前扣除900萬元（6000×15%），當期未予稅前扣除的300萬元（1200-900）可以向以后納稅年度結轉扣除，其計稅基礎為300萬元。

你好，廣告費的計稅基礎300萬，所以產生了暫時性的差異。賬面價值是零，計稅基礎是300。