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2× 19年 12月 1日甲公司因融券業務發生交易性金融負債 100萬元， 2× 19年 12 月 31日交易性金融負債的公允價值為 80萬元， 2× 20年 1月 20日，甲公司支付款項 80萬元終止 該交易性金融負債。老師：負債計稅基礎＝賬面價值-未來稅法可抵扣金額＝80-100＝-20嗎？為什么說計稅基礎100？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
2×19年12月31日交易性金融負債
賬面價值：80萬元
計稅基礎：100萬元
產生應納稅暫時性差異：20萬元
2020 07/17 15:48
84785001 
2020 07/17 15:57
為什么計稅基礎是100？
暖暖老師 
2020 07/17 15:58
稅法不承認這個公允價值變化
84785001
2020 07/17 16:14
負債計稅基礎＝賬面價值-未來稅法可抵扣金額 在這題不適用嗎？
暖暖老師
2020 07/17 16:16
這里負債的計稅基礎就是原始的購買成本
84785001
2020 07/17 16:18
負債的計稅基礎，是指 負債的 賬面價值減去未來 期間計算應納稅所得額時按照稅法規定 可
予抵扣 的金額。
負債的計稅基礎 =賬面價值 -未來期間按照稅法規定可予稅前扣除的金額這是教材的原話。為什么這題不按教材上來？
暖暖老師
2020 07/17 16:19
負債未來可以抵扣的額金額是0
84785001
2020 07/17 16:21
為什么交易性金融負債未來可抵扣的金額是0？100不可以抵扣嗎？
暖暖老師
2020 07/17 16:26
資產和負債的計稅基礎其實就是站在稅法的角度看資產和負債的價值，即如果按照稅法的要求編制資產負債表，那么表上資產和負債的金額就是其計稅基礎.
因為站在稅法的角度如果存在未來可予稅前扣除的部分，（既然可以稅前扣除）則未來就可以少交稅，那么這部分相當于減少企業經濟利益流出，不滿足負債的定義，所以稅法不認可這部分，即稅法只認可未來期間不可稅前抵扣的部分.
84785001
2020 07/17 16:31
更糊涂了，稅法只認可未來期間不可稅前抵扣的部分？這什么意思？
暖暖老師
2020 07/17 16:32
你學了企業所得稅法嗎？如果學了，公允價值變動當年確認的需要納稅調減，稅費不承認這個
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