500萬(wàn)元是應(yīng)稅收入，即企業(yè)所得稅上500萬(wàn)元在當(dāng)年一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額 而會(huì)計(jì)上這500萬(wàn)元入遞延收益，不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)。2019年有稅會(huì)差異500萬(wàn)。 所以2019年已對(duì)該500萬(wàn)元繳納企業(yè)所得稅，以后年度不用繳了，因此形成遞延所得稅資產(chǎn)