第一年虧損10萬，第二年虧損10萬，第三年把欠股東的貨款轉為營業外收入，實收資本為0，賬面上就變成利潤18萬了，但是第三年需要注銷，企業所得稅怎么做？先補做季報交稅，再做匯算清繳退稅嘛。