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老師好 我公司食堂買的冰箱、消毒柜等電器設備我按固定資產3年分推每月計提折舊,費用是進管理費用還是進福利費

84785011| 提問時間:2020 07/02 18:19
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師+中級會計師
你好,計提折舊的時候,借方是計入管理費用——福利費明細科目核算
2020 07/02 18:20
84785011
2020 07/02 18:23
這個福利費是不是不能超過工資總額的14
鄒老師
2020 07/02 18:26
你好,是的,福利費支出不得超過工資薪金總額的14%,如果超過了,匯算清繳的時候需要做納稅調增處理
84785011
2020 07/02 19:06
老師好 購進固定資產借固定資產 貨銀行存款 計提折舊時借管理費用一福利費 貸累計折舊 這樣做分錄對嗎?
鄒老師
2020 07/02 19:11
你好,福利用途的固定資產計提折舊分錄是  借:管理費用、生產成本、制造費用     貸:應付職工薪酬—非貨幣性福利   借:應付職工薪酬—非貨幣性福利     貸:累計折舊
84785011
2020 07/02 19:30
老師好 固定資產一直是借方余額,沒有貸方余額是吧,累計折舊只有貸方余額,沒有借方余額是吧 可我做的是(1)購進時借固定資產 貸銀行存款 (2)計提折舊時借累計折舊 貸固定資產 (3)累計折舊借管理費用 貸累計折舊 這個是不是第二個分錄是多做的,不應該做是吧,我有些不明白
鄒老師
2020 07/02 19:32
你好,固定資產是借方余額,累計折舊發生在貸方 福利用途的固定資產計提折舊分錄是  借:管理費用、生產成本、制造費用     貸:應付職工薪酬—非貨幣性福利   借:應付職工薪酬—非貨幣性福利     貸:累計折舊 計提折舊的時候不會把累計折舊計入借方,也不會計入固定資產貸方的
84785011
2020 07/02 19:42
老師好 您講的很明白,非常感謝! 還有就是:職工福利費、工會經費、教育經費怎樣計提,分錄是怎樣的
鄒老師
2020 07/02 19:45
你好,職工福利費、工會經費、教育經費計提的 分錄是 借;管理費用等科目——福利費,工會經費,職工教育經費 貸;應付職工薪酬——福利費,工會經費,職工教育經費
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