主表18行也把2個點稅填寫上，22行出現(xiàn)負數(shù)，18 19 20行這些正確填寫對應(yīng)的稅是什么

你好，參考一下， 小規(guī)模開票系統(tǒng)新增1%征收率，如何開票？如何填申報表？ 要點一 納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。 注意1： 一定要看增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。 對于納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，仍然適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票。 注意2： 按照1%征收率開具增值稅發(fā)票，既可以開具增值稅普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票。 注意3： 如果納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，但此期間內(nèi)納稅人沒有及時開票交稅，后期也可以按1%征收率開票交稅，會有滯納金等。 參考如下發(fā)票樣式： 要點二 2020年3月1日至5月31日期間，對于減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額： 銷售額=含稅銷售額/（1+1%） 比如： 3月份開具了一份增值稅普通發(fā)票，含稅金額40.4萬元。 則： 不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=40.4/1.01=40萬元 應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*征收率1%=0.4萬元 賬務(wù)處理： 借：銀行存款 40.4萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 0.4萬元 要點三 小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次。 注意： 對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

謝謝老師

應(yīng)該的，祝你學(xué)習(xí)快樂，