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老師好,小規(guī)模納稅人申報增值稅時,減免表里填寫2個點的稅嗎?

84785030| 提問時間:2020 07/01 17:49
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,審計師
你好,是的,小規(guī)模納稅人申報增值稅時,減免表里填寫2個點的稅
2020 07/01 17:50
84785030
2020 07/01 17:52
主表18行也把2個點稅填寫上,22行出現(xiàn)負數(shù),18 19 20行這些正確填寫對應(yīng)的稅是什么
莊老師
2020 07/01 17:53
你好,參考一下, 小規(guī)模開票系統(tǒng)新增1%征收率,如何開票?如何填申報表? 要點一 納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。 注意1: 一定要看增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。 對于納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前,仍然適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開具增值稅發(fā)票。 注意2: 按照1%征收率開具增值稅發(fā)票,既可以開具增值稅普通發(fā)票,也可以開具增值稅專用發(fā)票。 注意3: 如果納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日,但此期間內(nèi)納稅人沒有及時開票交稅,后期也可以按1%征收率開票交稅,會有滯納金等。 參考如下發(fā)票樣式: 要點二 2020年3月1日至5月31日期間,對于減按1%征收率征收增值稅的,按下列公式計算銷售額: 銷售額=含稅銷售額/(1+1%) 比如: 3月份開具了一份增值稅普通發(fā)票,含稅金額40.4萬元。 則: 不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%)=40.4/1.01=40萬元 應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*征收率1%=0.4萬元 賬務(wù)處理: 借:銀行存款 40.4萬元 貸:主營業(yè)務(wù)收入 40萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 0.4萬元 要點三 小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次。 注意: 對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。
84785030
2020 07/01 18:16
謝謝老師
莊老師
2020 07/01 18:18
應(yīng)該的,祝你學(xué)習(xí)快樂,
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