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2018年甲公司所得稅稅率為25%，利潤總額1600萬。
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1：200-200*2/10=160
2：200-200/10=180
3：可抵扣暫時性差異20
4：遞延所得稅資產
5：應納稅所得額調增20
6：0（未說明屬于公益性捐贈）
7：調增600
8：可抵扣暫時性差異=500*75%=375
9：0（不確認遞延所得稅資產）
10：調減（800-500）*75%=225
11： 0（永久性差異）
12：調增 50
13：資產減值損失
14：可抵扣暫時性差異70
15：70*25%=17.5
16：調增 70
17：應交所得稅=（1600+20+600-225+50+70）*25%=528.75
18：應交所得稅=528.75
19：5+17.5=22.5
20：528.75-22.5=506.25
2020 06/28 09:41
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