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2×16年3月，母公司以1000萬元的價格(不含增值稅)將其生產的設備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產。該設備的生產成本為800萬元，未計提存貨跌價準備。子公司于收到當日投入使用，并采用年限平均法對該設備計提折舊，該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為零。假定母、子公司適用的所得稅稅率均為25%，則編制2×16年合并財務報表時，因該設備相關的未實現內部銷售利潤的抵銷而影響合并凈利潤的金額為( ) A135萬元 B138.75萬元 C150萬元 D161.25萬元 單選
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借：營業收入1000 貸：營業成本800 固定資產200 借：固定資產 200/10/12*9=15 貸：管理費用15 借：遞延所得稅資產（200-15）*0.25 貸：所得稅費用46.25，影響金額=200-15-46.25=138.75
2020 06/15 11:04
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