問題已解決
沒有計提和申報的人工費通過臨時戶一對一轉給工人的,可以直接入工程施工成本嗎?還是入應付職工薪酬?



可以直接計入應付職工薪酬,再轉放工程施工成本——合同成本——直接人工。但由于沒有申報個稅,因此在企業所得稅匯算清繳時,無法在企業所得稅稅前列支成本,會調增應納稅所得額,補交企業所得稅。
2020 06/12 09:01

84784975 

2020 06/12 09:05
是借應付職工薪酬 貸銀存 借工程施工 貸應付職工薪酬 嗎??如果涉及到去年的人工需要做以前年度損益調整嗎?

江老師 

2020 06/12 09:06
第一個問題:你說的分錄完全正確。
第二個問題:是的,是這樣的賬務處理。

84784975 

2020 06/12 09:09
損益調整的分錄怎么寫呢?

84784975 

2020 06/12 09:10
損益調整后,匯算清繳時也要調增是嗎?

江老師 

2020 06/12 09:10
借:以前年度損益調整
貸:應付職工薪酬——工資

84784975 

2020 06/12 09:11
要調整利潤分配嗎?

江老師 

2020 06/12 09:13
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整

84784975 

2020 06/12 09:13
損益調整后,匯算清繳時也要調增是嗎?

江老師 

2020 06/12 09:15
這個不涉及到本年利潤的變化,匯算清繳時不用調增。

84784975 

2020 06/12 09:17
匯算清繳調增只調整本年度沒有申報的了??

江老師 

2020 06/12 09:17
是的,只調整本年的數據
