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沒有計提和申報的人工費通過臨時戶一對一轉給工人的,可以直接入工程施工成本嗎?還是入應付職工薪酬?

84784975| 提問時間:2020 06/12 08:59
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速問速答
江老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師
可以直接計入應付職工薪酬,再轉放工程施工成本——合同成本——直接人工。但由于沒有申報個稅,因此在企業所得稅匯算清繳時,無法在企業所得稅稅前列支成本,會調增應納稅所得額,補交企業所得稅。
2020 06/12 09:01
84784975
2020 06/12 09:05
是借應付職工薪酬 貸銀存 借工程施工 貸應付職工薪酬 嗎??如果涉及到去年的人工需要做以前年度損益調整嗎?
江老師
2020 06/12 09:06
第一個問題:你說的分錄完全正確。 第二個問題:是的,是這樣的賬務處理。
84784975
2020 06/12 09:09
損益調整的分錄怎么寫呢?
84784975
2020 06/12 09:10
損益調整后,匯算清繳時也要調增是嗎?
江老師
2020 06/12 09:10
借:以前年度損益調整 貸:應付職工薪酬——工資
84784975
2020 06/12 09:11
要調整利潤分配嗎?
江老師
2020 06/12 09:13
借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調整
84784975
2020 06/12 09:13
損益調整后,匯算清繳時也要調增是嗎?
江老師
2020 06/12 09:15
這個不涉及到本年利潤的變化,匯算清繳時不用調增。
84784975
2020 06/12 09:17
匯算清繳調增只調整本年度沒有申報的了??
江老師
2020 06/12 09:17
是的,只調整本年的數據
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