我們是先退款，發票還沒有紅沖，等疫情結束后再紅沖

你好，借；主營業務收入，應交稅費——應交增值稅，貸；銀行存款等科目 退團款，開具負數發票賬務就是這樣處理的

就是我們退回去的時候就這樣做，后面紅沖發票就只需要紅沖不用做其他賬務處理對嗎？

你好，如果退回與開具紅沖發票有時間差，那賬務處理是就是 退回的時候，借；應收賬款，貸；銀行存款等科目 開具負數發票的時候，借；主營業務收入，應交稅費——應交增值稅，貸；應收賬款

還有一個是，去年我們給組團社匯了一筆質保金，然后今年退回給我們了，但是去年做的是借 主營業務成本 應交稅費，貸 銀行存款，當時沒注意做錯了，那今年退回來我應該怎么做呢

你好，質保金應當通過其他應收款核算，而不是計入成本的 先這樣做調整分錄，借；其他應收款，貸；以前年度損益調整——主營業務成本 現在退回這樣做分錄，借；銀行存款，貸；其他應收款

小規模行業也是這樣做嗎？

你好，是的，上面的賬務處理是不去區分是小規模還是一般納稅人的

老師，因為去年做的是借 主營業務成本 應交稅費，貸 銀行存款，那今年借；其他應收款，貸；以前年度損益調整——主營業務成本，這個以前年度損益調整——主營業務成本是含稅的嗎？

你好，質保金應當通過其他應收款核算，而不是計入成本的 先這樣做調整分錄，借；其他應收款，貸；以前年度損益調整——主營業務成本，應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 現在退回這樣做分錄，借；銀行存款，貸；其他應收款 以前年度損益調整——主營業務成本是不含稅金額

老師，我們旅游行業是差額計稅，是不是應該是應交稅費—應交增值稅—銷項稅額抵減呢？

你好，如果是一般納稅人，是這樣處理

我是小規模應該怎么處理呢？

你好，小規模納稅人，就不存在應交稅費—應交增值稅—銷項稅額抵減三級科目的，直接是應交稅費——應交增值稅二級科目

那確認收入時小規模納稅人是應交稅費—應交增值稅—銷項稅額嗎？一般納稅人是不是也這樣？

你好，確認收入的時候： 小規模增值稅是，應交稅費——應交增值稅 一般納稅人增值稅是，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

那小規模就是不管進項還是銷項都一樣是嗎

你好，是的，小規模是沒有進項，銷項的說法的 發生計入貸方，繳納計入借方