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小規(guī)模的旅游行業(yè),差額征稅,賬務應該怎么處理

84785031| 提問時間:2019 04/18 17:42
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
差額征稅需要稅局備案的,旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用。 小規(guī)模納稅人應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×征收率3%。 小規(guī)模納稅人提供應稅服務,對于允許從銷售額中扣除相關費用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目;企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務成本”等科目,按實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
2019 04/18 18:20
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