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某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得銷售收入5 000萬元，銷售成本2 200萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1 340萬元(其中廣告費(fèi)900萬元)，管理費(fèi)用960萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，稅金及附加80萬元，營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元），計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總顏300萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)支出46萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。 計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元。
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你好，需要計(jì)算好做了發(fā)給你
2020 06/08 08:39
暖暖老師 
2020 06/08 08:46
會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算過程是
5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340
暖暖老師
2020 06/08 08:47
廣告費(fèi)扣除限額=5000*15%=750
納稅調(diào)增900-750=150
暖暖老師
2020 06/08 08:47
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=30*60%=18
5000*0.005=25
納稅調(diào)增30-18=12
暖暖老師
2020 06/08 08:48
對(duì)外捐贈(zèng)扣除限額=340*12%40.8
納稅調(diào)增60-40.8+12=31.2
暖暖老師
2020 06/08 08:49
工會(huì)經(jīng)費(fèi)300*2%=6，全額扣除
福利費(fèi)300*145=42,tiaozheng 46-42=4
暖暖老師
2020 06/08 08:50
教育經(jīng)費(fèi)扣除限額是300*2.5%=7.5，納稅調(diào)增10-7.5=2.5
應(yīng)納稅所得額=340+150+12+31.2+4+2.5=539.7
應(yīng)納稅額=539.7*25%=134.93
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