當(dāng)前位置:財(cái)稅問(wèn)題 >
初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
某企業(yè)為居民企業(yè),2020年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元; (2)銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元; (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1340萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)900萬(wàn)元),管理費(fèi)用960萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元,相關(guān)稅金320萬(wàn)元(含增值稅240萬(wàn)元); (4)營(yíng)業(yè)外收入140萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元,支付稅收滯納金12萬(wàn)元); (5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、提取職工福利費(fèi)46萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)26.5萬(wàn)元。 要求:計(jì)算年度利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額。



你好,需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2020 06/01 13:50

暖暖老師 

2020 06/01 14:06
1.會(huì)計(jì)年度利潤(rùn)總額的計(jì)算式
5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340

暖暖老師 

2020 06/01 14:06
廣告費(fèi)扣除限額5000*15%=750
納稅調(diào)整增900-750=150

暖暖老師 

2020 06/01 14:07
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額30*60%=18
5000*0.005=25
納稅調(diào)增25-18=7

暖暖老師 

2020 06/01 14:08
捐贈(zèng)支出扣除限額340*12%=40.8
納稅調(diào)增60-40.8=19.2

暖暖老師 

2020 06/01 14:08
稅收滯納金納稅調(diào)整12

暖暖老師 

2020 06/01 14:09
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額300*2%=6

暖暖老師 

2020 06/01 14:09
福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生扣除,納稅調(diào)增46

暖暖老師 

2020 06/01 14:10
教育經(jīng)費(fèi)
300*8=24
納稅調(diào)整增26.5-24%2.5

暖暖老師 

2020 06/01 14:11
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算過(guò)程是
340+150+7+19.2+12+46+2.5=576.7

暖暖老師 

2020 06/01 14:11
應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算式
576.7*25%=144.175
