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請問下研發費用加計扣除優惠明細表40行與41行和42行有勾稽關系嗎？為什么我填寫這個表總是提示我40行=41行+42行？請問哪里有錯？
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您好，40行與41行和42行有勾稽關系，因為您當年的研發費用金額（40行），要么費用化（41行），要么資本化（42行），不可能有其他情況。
2020 06/02 23:04
84785014 
2020 06/03 10:52
那第三欄人員費用 這塊是不是包含費用化的工資及五險一金和研發支出形成資本化支出里面人員工資及五險一金的總和
小林老師 
2020 06/03 10:58
您好，您的理解非常正確。所有40行以上的數據都包含當年資本化和費用化的金額。
84785014
2020 06/03 11:05
好的 謝謝老師 軟件形成無形資產的部分必須得10年的攤銷嗎？如果沒有按10年攤銷 攤銷的金額是不是不允許按175%攤銷？
小林老師
2020 06/03 11:09
您好，軟件形成無形資產企業所得稅要求至少10年以上，會計上要根據實際情況具體分析。若沒有按10年攤銷，最多每年加計扣除的金額是無形資產按10年攤銷的175%，否則稅法口徑不確認。
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