允許全額抵扣，我是不是需要再做一步借應交增值稅-減免稅款，貸管理費？

技術維護費： 一般納稅人： 企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。 小規模納稅人： 企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。 你先需要在增值稅納稅申報表填寫附表四中第一行填寫“技術維護”，再在主表第23欄“應納稅額減征額”欄次，從應納稅額中抵減，必須都填寫，不然審核不過去的。

我上個月繳納的維護費，但是上個月沒有發生銷項稅，是什么時候抵扣什么時候做這個會計分錄還是繳納維護費發生了就要做這不分錄，直接留底處理？

直接做這個分錄 然后形成留底

好的，多謝

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