那么這個成本費用均已做入2020年賬目里了，這個怎么調？只需將成本費用提至2019年匯算，那么2020年的財務報表就跟之前申報的不一致了怎么辦？

您20年的成本費用怎么寫的分錄

補做19年成本費用 借：主營成本/管理費用/銷售費用 貸：預付賬款

那您把這筆分錄調整下 借:以前年度損益調整 貸:預付賬款 借;以前年度損益調整 貸:利潤分配-未分配利潤

那您把這筆分錄調整下 借:以前年度損益調整 貸:預付賬款 借;利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整 抱歉前面分錄寫反了

小企業會計準則里好像沒有以前年度損益調整這個科目，還有補做計提及繳納的2019年預交企業所得稅也是這樣做分錄嗎？

借;利潤分配-未分配利潤 貸:預付賬款 小企業會計準則里好像沒有以前年度損益調整這個科目 那就這樣寫分錄 借:利潤分配-未分配利潤 貸:應交稅費-企業所得稅

意思應該是這樣的，做成本費用 借：利潤分配—未分配利潤 貸：預付賬款 做計提預交所得稅 借：利潤分配—未分配利潤 貸：應交稅費—應交企業所得稅，對嗎？老師

是的 這樣理解正確的

好的，謝謝老師指教

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快

老師再問一下，已預交的2019年企業所得稅在匯算清繳中，除在主表中體現，在年度財務報表中直接填入所得稅一欄就可以嗎？

是的 這樣填寫就好了

好的，十分感謝老師的指點

不客氣哈 歡迎有疑問繼續提問

2020年繳納的2019年度的稅收滯納金也做未分配利潤嗎？

這個要計入營業外支出科目