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去年新購入的固定資產(chǎn)，可是前任同事當(dāng)時就把它給折舊完了卻沒登記在固定資產(chǎn)卡片中，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)調(diào)賬已經(jīng)來不及了，有什么辦法可以做平它呢
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這個屬于一次性計提折舊，屬于加速折舊，必須按直線法（也就是平均年限法）計提折舊，稅務(wù)才認(rèn)可這個折舊金額，因此屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額的事項，補(bǔ)交企業(yè)所得稅，不存在說平掉它的事項。
2020 05/16 20:14
84784990 
2020 05/16 20:49
可是現(xiàn)在調(diào)賬已經(jīng)來不及了，都要報年報了，明年再來調(diào)賬可以嗎？
江老師 
2020 05/16 20:50
這個直接是在年報中進(jìn)行調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。不調(diào)賬。
84784990
2020 05/16 20:53
可是我年報已經(jīng)申報了，來不及補(bǔ)交了
江老師
2020 05/16 20:54
來不及補(bǔ)了，只能在今年進(jìn)行沖紅更正處理。
84784990
2020 05/16 20:57
要怎么做呢？請問老師
江老師
2020 05/16 21:00
沖銷原來的分錄，原樣沖回后，重新按正確的分錄做賬務(wù)處理。
84784990
2020 05/16 21:01
然后再新增固定資產(chǎn)卡片是嗎
江老師
2020 05/16 21:02
是的，需要重新新增固定資產(chǎn)卡片，按平均年限法計提折舊
84784990
2020 05/16 21:02
那去年折舊的需要重新補(bǔ)提嗎
江老師
2020 05/16 21:03
你按當(dāng)年新增，次月計提折舊處理，因為補(bǔ)提折舊的話，稅務(wù)在2020年又是不認(rèn)可的折舊費用。
84784990
2020 05/16 21:04
好的，謝謝老師
江老師
2020 05/16 21:04
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利
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