發的是19年的年終獎 一次性發送。

但是個人所得稅申報這個是看收付實現制，你發的次月申報，這個發的那一年就算那一年的，不是企業所得稅和你賬上權責發生制

個人所得稅申報是按這個2020年這個上面

你19年沒有計提，那這個做賬可以直接做20年，參與20年匯算清繳就可以，你想19年稅前扣除，那這個做以前年度損益調整，稅收金額多填寫36000

還有就是實際發放可以等這月20號再發嗎？ 幾時發這個看你們公司支付，需要匯算清繳之前發才可以參與19年匯算清繳

老師 我還是不是很懂。1. 我19年沒有計提年終獎，上月計提的，準備這個月發放，馬上就要15號了，我也還沒有填個稅表，19年每月發給這個員工的工資3000元，我公司按照一次性年終獎發放給他36000元，要交1080的稅。就算之前每月發放的工資也不足5000，還是要繳這么多稅嗎？ 2. 我還沒有做19年的匯算清繳，如果想把它做19年的稅前扣除，那具體要怎么操作呢。上月我計提時寫的分錄是 借：管理費用 貸銀行存款 沒有把它做以前年度損益調整

1，發出的次月申報，5月發這個是6月申報，單獨年終獎申報是2019 -2021年度年獎金的個人所得稅應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率【按年獎金/12的數額選擇】－速算扣除數【按年獎金/12的數額選擇】 2 做這個借以前年度損益調整，貸應付職工薪酬 工資，借未分配利潤 貸以前年度損益調整，稅收金額多填寫36000

一次性發放 就只交這些稅 跟以前的工資無關，是分開的 是吧

還有就是我公司去年本身要交5000多的所得稅，如果計提了20萬的年終，作為以前年度損益，那匯算清繳的時候就不用交所得稅了是吧

是的，需要看納稅調整之后利潤是不是負數了，是的不需要交

那我4月 已經計提了 借：管理費用-工資 貸：應付職工薪酬-工資 現在該怎么調整呢 把四月憑證給改了嗎

借以前年度損益調整，貸應付職工薪酬 工資，借未分配利潤 貸以前年度損益調整。這兩個分錄都是做在四月嗎

是的，是的，是的，是的