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請問一下，我是勞務(wù)派遣公司一般納稅人，想做差額增收，請問稅率是多少？做賬怎么做？
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勞務(wù)派遣公司一般納稅人，差額增收，稅率5%
2020 05/11 19:48
84785001 
2020 05/11 19:48
收入減去員工工資后的金額是按5%增收嗎
紫藤老師 
2020 05/11 19:49
例子A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。
第一步:全額確認(rèn)收入與銷項稅額
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 47,619.05①
第二步:確認(rèn)可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借:主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29②
貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資 750,000.00
應(yīng)付職工薪酬--五險一金 210,000.00
紫藤老師
2020 05/11 19:49
收入減去員工工資后的金額是按5%開票
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