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小規(guī)模納稅人季度銷售額不超30萬,3-5 月開票稅率1%,賬務上按1%還是3%計提增值稅計入營業(yè)外收入?

84785020| 提問時間:2020 05/08 08:13
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速問速答
李李老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
應該按照1%做賬,因為1%稅率是階段性減免,所以稅局網(wǎng)站系統(tǒng)并沒有更改報表,交稅的情況下填寫減免稅明細表做減除,應納稅額與賬上一致。
2020 05/08 08:17
李李老師
2020 05/08 08:18
假設本季只在3月開了1張1%普票不含稅金額為20萬,稅額額2萬。 發(fā)生增值稅納稅義務時: 借:銀行存款或應收賬款 22萬 貸:主營業(yè)務收入 ?20萬 應交稅費-應交增值稅 2萬 季銷售額低于30萬,免征增值稅時 借:應交稅費-應交增值稅 2萬 貸:營業(yè)外收入 ? ? ?2萬
84785020
2020 05/08 08:31
上例中,稅額應該是2000,賬上的營業(yè)外收入減免稅額2000,會跟納稅申報表的減免稅額6000不一致,
李李老師
2020 05/08 08:51
若按照3個點入賬,會有如下3個問題: 第一:與你的實際開票金額不符; 第二:與收款不符; 第三:按照系統(tǒng)跳的3個點金額入賬,額外多出兩個點的金額虛增所得。 而且做賬按照實際發(fā)票做賬的,減免的稅額和賬上不一致沒有關系。
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