問題已解決
某境內居民企業(一般納稅人人)2019年發生下列業務: (1)銷售產品收入2000萬元。. (2)接受捐贈材料-批,取得贈與方開具的增值稅專用發票,注明價款10 萬元,增值稅1.7萬元;企業找-運輸公司將該批材料運回企業,支付不含稅運雜費0.3萬元,增值稅0.033萬元,并取得增值稅專用發票。 (3)轉讓一項商標所有權,取得營業外收入60萬元。 (4)收取當年讓渡資產使用權的專利實施許可費,取得其他業務收入10萬元。 (5)取得國債利息收入2萬元;直接投資境內另一居民企業,投資期限已經超過12個月,分得紅利50萬元。 (6)全年銷售成本1 000萬元;銷售稅金及附加100萬元(不包括增值稅)。 (7)全年銷售費用500萬元,含廣告費400萬元;全年管理費用205萬元,含業務招待費80萬元;全年財務費用45萬元。 (8)全年營業外支出40萬元,含通過政府部門對災區捐款20萬元;直接對私立小學捐款10萬元;違反政府規定被工商局罰款2萬元。



你好,計算過程一會發給你
2020 04/29 16:22

暖暖老師 

2020 04/29 16:51
1會計利潤總額是
2000+10+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40=242

暖暖老師 

2020 04/29 16:52
2國債利息收入2萬免稅調減

暖暖老師 

2020 04/29 16:52
紅利50萬免稅調減

暖暖老師 

2020 04/29 16:53
3廣告費扣除限額
2010*15%=301.5
實際發生400
納稅調增400-301.5=98.5

暖暖老師 

2020 04/29 16:54
4招待費80*60%=48
2010*0.005=10.05
納稅調增80-10.05=69.95

暖暖老師 

2020 04/29 16:54
5對外捐贈扣除限額
242*12%=29.04可以扣除

暖暖老師 

2020 04/29 16:55
私自捐贈不可以抵扣
工商罰款不可以抵扣n
納稅調增12

暖暖老師 

2020 04/29 16:56
6應納稅所得額是
242-2-50+98.5+69.95+12=370.45

暖暖老師 

2020 04/29 16:56
7應交企業所得稅
370.45*25%=92.61
