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以前年度損益調整怎么在匯算清繳調整



你好,“以前年度損益調整”的賬務處理包括三個方面的主要內容:
1、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
2、由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記“應交稅費-應交所得稅”等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
3、將本科目的余額轉入“利潤分配-未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配-未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄
以前年度損益調整科目,最終要結轉入利潤分配未分配利潤中,是沒有余額的。
通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
調整未分配利潤,分錄如下:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
如果是負數,代表企業多繳稅額,分錄如下:
借:應交稅費—應交所得稅
貸:以前年度損益調整
調整未分配利潤,分錄如下:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配—未分配利潤
2020 04/28 10:33

84785004 

2020 04/28 10:34
問你怎么匯算清繳

84785004 

2020 04/28 10:35
匯算清繳納怎么填寫

田老師 

2020 04/28 10:43
按上面調好的賬填就行了,不用另外再填關于以前年度損益調整的什么
