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老師，我給你發的圖片一個是季度企業所得稅申報表，一個是年度企業所得稅申報表。我上面畫紅框的減免稅額都是應納稅所得額*0.8 小規模企業所得稅計算應該是應納稅所得額*0.25*0.2 計算出稅款中那減免稅額是應納稅所得額*0.8 也就是 應納稅所得額*0.25*（1-0.2）算出來的吧？
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=44606.63*20% 季度預繳是取得實際利潤額，這個 實際交5%，這個沒有減免是25% ，減免是20% ，匯算清繳取得是應納稅所得額=155854.8*20%
2020 04/24 10:42
84784987 
2020 04/24 11:11
老師，那也就是這樣理解。小型微利企業繳納稅款等于應納稅所得額*0.05 一般企業的稅率是0.25 這樣他中間就有0.2的稅額是減免的，所以計算減免稅額時直接用利潤總額*0.2就可以了。
84784987
2020 04/24 11:12
減免稅額跟那個應納稅所得額是沒有什么關系的，是用利潤總額算出減免稅額的，這樣理解對嗎？老師
84784987
2020 04/24 11:14
不對，老師，我上面說錯了。減免稅額應該還是應納稅所得額*0.2
84784987
2020 04/24 11:15
跟那個應納所得稅額沒啥關系。
maize老師 
2020 04/24 11:25
是的，這個算的時候實務中是直接看實際利潤額，和這個應納稅所得額，
84784987
2020 04/24 16:40
老師，我剛剛又看了我們公司季報 年報的企業所得稅申報表。發現年報減免稅額是按照應納稅所得額*0.2 季報減免稅額是按照利潤總額*0.2算份。
maize老師
2020 04/24 16:46
那是沒有超過100萬，實際交是5% ，減免是20%
84784987
2020 04/24 16:50
那老師，為什么減免稅額季報是利潤總額乘以0.2 年報是利潤總額乘以0.2呢？
maize老師
2020 04/24 16:59
實際利潤額，和這個應納稅所得額， 這個取得是的，這個，利潤總額是你彌補虧損沒有數據，
84784987
2020 04/24 17:00
？老師，你打的字短短續續，沒看很明白。
maize老師
2020 04/24 17:04
這個取得是的， 季度實際利潤額，和這個年度應納稅所得額， 利潤總額是你彌補虧損沒有數據，所以季度申報表取得是利潤總額
84784987
2020 04/24 17:20
好的，謝謝老師，還有這個利潤表上計提的企業所得稅，我做完帳之后結轉損益，這個金額一般都是財務軟件自動結轉出來的，但是這個金額怎么算呢？
maize老師
2020 04/24 17:25
這個不清楚了，你賬上不清楚咋來的，這個是自己根據企業所得稅申報表實際利潤額計提，你賬上咋來不清楚，
84784987
2020 04/24 17:34
老師，您理解錯了，這個計提的所得稅是根據，我一個月所有賬務做完之后，還需要最后一步，結轉損益。然后計提企業所得稅，這兩步都是財務軟件它自動出來的，不用像以前咱們做手工帳，最后結轉也需要自己做。我沒做過手工帳，計提所得稅這一步不太理解，同時計提所得稅那是根據實際利潤總額的多少進行計提的呢？
maize老師
2020 04/24 17:43
這個軟件也是你自己算出來，計提的，根據你算出來計提
84784987
2020 04/24 17:49
好的，老師，那我周一再去公司看看，自己再摸索摸索。
maize老師
2020 04/24 17:54
一般軟件都是需要自己計提，你不計提，那是沒有的，
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