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老師，2018年度購入的固定資產，當時稅務上做了一次性扣除，產生了遞延所得稅，2019年處置了，那么涉及遞延所得稅轉回，在匯算清繳表上怎么填？
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你好，同學。
你在匯算的時候，不用額外體現這一筆。匯算是按你期末數填寫相關數據，
你這資產處理掉了，期末賬上也就不存在了的
2020 04/23 12:58
84784952 
2020 04/23 14:37
老師，請問我們19年虧損，且我們是小微企業，遞延所得稅計算的時候用什么稅率？
陳詩晗老師 
2020 04/23 15:23
你按未來可抵扣期間的適用稅率計算處理。
84784952
2020 04/23 15:38
沒明白，18年按25%，19年我們適用稅率20%，那么計算2018年遞延所得稅負債轉回時按什么？
陳詩晗老師
2020 04/23 15:39
你這里再19年按19年末差額余額計算遞延所得稅應有余額，然后-期初，作為本期計提金額
84784952
2020 04/23 16:01
老師，那轉回是不是借遞延所得稅負債，貸應交企業所得稅
陳詩晗老師
2020 04/23 16:06
是的，轉回沖減所得稅費用
84784952
2020 04/23 16:24
老師，再問一下如果是稅會差異引起的轉回是不是對應科目是應交企業所得稅，也就是該交稅了
陳詩晗老師
2020 04/23 16:53
如果你沒有匯算繳納，就是應交稅費，如果已經繳納調整，影響所得稅費用。
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