做賬是按照實際開具的發(fā)票做賬的。 情況一： 本季度專普票合計開具金額大于30萬。【 不享受 對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))（季銷售額30萬）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅 的政策】 假設(shè)本季在2月開了1張3%的普票，不含稅金額10萬，稅額0.3萬 在3月開了1張1%普票，不含稅金額為40萬，稅額0.4萬。 按照實際開票的不含稅金額和 征收率的稅額做賬 發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時： 2月： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 10.3萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.3萬 3月 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 40.4萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40萬 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.4萬 實際繳納的時候 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅0.7萬 貸：銀行存款 0.7萬 你們應(yīng)該符合這種情況，你看下不明白再問。