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我公司是建筑業小規模納稅人，所得稅核定征收，現項目未開工，開具發票，款項未收到，請問怎么做賬務處理？會計分錄應該怎么寫？是要按確認收入還是不按確認收入做呢？
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借應收賬款貸預收賬款或者主營業務收入應交稅費應交增值稅。
2020 04/23 09:36
郭老師 
2020 04/23 09:36
可以按完工進度，也可以按你發票的做收入。
84785013 
2020 04/23 09:37
可以做借：應收賬款 貸：預收賬款 應交稅費-銷項稅嗎？我之前也這樣做，他們說這是不對的
郭老師
2020 04/23 09:38
你好，可以的，或者是你把預收賬款改成工程結算。
郭老師
2020 04/23 09:38
如果沒有工程結算，就用預收賬款。
84785013
2020 04/23 09:42
因為沒有開工，所以沒有工程結算，如果不確認收入，我們是核定征收，開具發票就要上所得稅，如果掛在預收賬款里，又做了所得稅計提，這樣是不是不對的？
郭老師
2020 04/23 09:43
做了預收，不需要交所得稅。
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