老師，開出去的發票也要不回來了，當時也沒有交貨，就是因為采購單上有這些東西，年底交不了貨甲方要求先把票開出去，我還是老老實實調成本繳稅吧，19年匯算清繳時納稅調增，您可以完整的告我下現在2020年紅沖當時的分錄之后再怎么做賬嗎？

同學您好， 首先如果成本不是真實發票，您就需要調賬； 如果您是小企業會計準則直接按之前的分錄做反分錄或者紅沖； 如果是一般會計準則，還是按上面的，只是涉及損益的通過以前年度損益調整； 19年所得稅匯算，您就按調整后的成本費用填列就行。

老師，我是小企業會計準則，我現在只需要做兩個事情：1 、紅沖那筆主營業務成本和應付賬款的分錄 2 、匯算調增 至于紅沖完在2020年減少的那部分成本會自己算到2020年當期的所得稅里 這樣理解對嗎

同學您好，因為你是小企業準則； 您可以， 1，匯算時去年就按去年的報，分錄調整：成本調增到今年； 2、匯算時去年利潤調增，分錄調整：未分配利潤。

老師，您可以把您說的第二點的具體分錄說一下嘛

同學您好， 涉及損益的通過未分配利潤結轉： 借：應付賬款/其他應付款等 貸：利潤分配-未分配利潤

老師，剛試著做了一下，當時做的是1.借：庫存商品 貸：應付賬款-暫估 2.借：主營業務成本 貸：庫存商品 ；現在全部反向紅沖了之后，應付賬款-暫估沒有余額了，做不了這個未分配利潤的分錄，這應該怎么辦？是我做錯了嗎

同學您好： 借：應付賬款-暫估 貸：庫存商品 借：庫存商品 貸：利潤分配-未分配利潤