借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4711.91借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加2019.39貸銀行存款6731.3。

第三題，利潤總額等于387456.7。

第四題，結(jié)轉(zhuǎn)收入到本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入1150000，借其他業(yè)務(wù)收入3000，借投資收益20000借營業(yè)外收入60000貸本年利潤1233000，第二步結(jié)轉(zhuǎn)本期損益中的費(fèi)用，借本年利潤845543.30貸主營業(yè)務(wù)成本737912貸其他業(yè)務(wù)成本1500，貸稅金及附加6731.3貸銷售費(fèi)用38000貸管理費(fèi)用28200貸財務(wù)費(fèi)用3200貸營業(yè)外支出30000

第五步，計算所得稅費(fèi)用。假設(shè)沒有納稅調(diào)整項，所得稅費(fèi)用=利潤總額*稅率=387456.7乘以25%等于96864.18。借所得稅費(fèi)用96864.18貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅96864.18。借本年利潤96864.18貸所得稅費(fèi)用96864.18

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