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老師好！上年度因財政撥款項目運行經費超支，導致期末財政撥款結余為負數，當時做決算報告因為期末財政撥款結余不能為負數，所以從期末財政撥款項目結轉資金里調了一部分到財政撥款項目結余，使其結余為零。請問本年度在財務賬務上要如何做調整呢？
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你好，同學。
你這超支這部分的資金是哪里來給你用的？來源 是哪里
2020 03/31 11:12
84784994 
2020 03/31 11:28
是先預支了工程項目專項資金的錢，也是財政撥款的
陳詩晗老師 
2020 03/31 11:44
也是財政撥款，那你為何是負數呢
你的收入大于支出就不可能是負數的，
84784994
2020 03/31 12:58
就是比如上年度財政撥款結轉100萬，財政撥款結與決算數據保持一致，財務系統做了相應調整。實際結轉100萬的專項資金是本年度要支出的，相當于被其他費用借支了20萬，原本打算等新的財政撥款下來彌補的，現在撥款還沒下來，請問財務系統本年度需要先將結余調回-20萬嗎？應該怎么調整呢？
陳詩晗老師
2020 03/31 12:59
你現在是
借 資金結存
貸 非財政撥款收入
84784994
2020 03/31 13:03
當時沒有另外做憑證，期末結轉的時候手動將結轉憑證的金額改了
陳詩晗老師
2020 03/31 13:03
原則上你是要用這分錄來處理。
如果你只是為了應付決算，你之前的手動更改金額也是可以的
84784994
2020 03/31 13:27
那本年度需要做調整憑證把之前手動調整的數更正過來嗎
陳詩晗老師
2020 03/31 13:28
需要的，因為你手動調整金額是不合理的。
84784994
2020 03/31 13:31
好的 謝謝老師
陳詩晗老師
2020 03/31 13:37
客氣，祝你工作愉快。
84784994
2020 03/31 13:42
嗯嗯，也祝老師身體健康事事如意??
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