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老師好，一般納稅人處置使用過的固定資產按3%征收率減按2%交增值稅，請問賬務分錄怎么處理？謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、將要處置的固定資產轉入清理分錄為
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
二、發生清理費用時：
借：固定資產清理
貸：銀行存款、應繳稅費等
三、處置的收入
借：銀行存款等相關科目
貸：固定資產清理
應交稅費-應交增值稅銷項稅
四、清理凈損益
1、如果是凈收益
借：固定資產清理
貸：營業外收入
2、如果是凈損失
借：營業外支出
貸：貸：固定資產清理
2020 03/30 12:32
樸老師 
2020 03/30 12:32
減征的1%在申報表里體現，增值稅納稅申報表附列資料（一）
（本期銷售情況明細）表在簡易計稅方法那按照3%稅率填
在主表有個應納稅額減征額那填1%
84785008 
2020 03/31 09:27
老師好，申報表懂了怎么填寫了 謝謝老師。但是賬務處理咋處理呢？是將2%稅點直接計入簡易計稅 還是將3%稅點計入簡易計稅 然后再借：簡易計稅（1%的數據）貸：營業外收入 來體現一下呢？
樸老師
2020 03/31 09:31
直接按照實際的稅做賬就行了
84785008
2020 03/31 09:41
可是 開發票是按簡易計稅3%的點啊 ，這樣也還是按2%的稅點直接計入簡易計稅嗎？謝謝
樸老師
2020 03/31 09:45
按照實際的稅來做賬的
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