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問題已解決

甲公司持有某其他權(quán)益工具投資(原為可供出售金融資產(chǎn)),成本為80 000元,2016年末該金融資產(chǎn)的公允價值為100 000元;甲公司2016年因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了100 000元的預(yù)計負債。除上列項目外,甲公司其他資產(chǎn)和負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司2016年的會計利潤為600 000元,適用的所得稅稅率為25%。期初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。 要求: (1)計算下列項目金額:應(yīng)交所得稅、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債和所得稅費用; (2)編制確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費用的會計分錄。

84784982| 提問時間:2020 03/19 14:56
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鄭裕期
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
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2020 03/19 16:11
鄭裕期
2020 03/19 16:20
1) 其他權(quán)益工具投資: 賬面價值=100000 計稅基礎(chǔ)=80000 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=20000 遞延所得稅負債=20000*25%=5000 預(yù)計負債 賬面價值=100000 計稅基礎(chǔ)=100000-100000=0 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=100000 遞延所得稅資產(chǎn)=100000*25%=25000 應(yīng)交所得稅=(600000-20000+100000)*25%=170000 所得稅費用=170000+(5000-25000)=150000 2) 借:所得稅費用 170000+5000-25000=150000 遞延所得稅資產(chǎn) 25000 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 170000 遞延所得稅負債 5000
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