老師您好，由于客戶拖欠貨款，我們公司暫時沒有給他開具發票，我在2019年9月確認了收入（公司一直虧損，暫未涉及企業所得稅，當時因為沒有開票我也沒有申報這個業務的增值稅）。 目前我想到兩個方案，一是匯算清繳前開具發票，二是匯算清繳前先申報未開票收入，收齊貨款后再開具發票申報時在申報表填負數； 因為這個發票數額有點大，請問這兩種方案是否可行？哪個方案稅務風險更小一些？或者老師您有更好的方案嗎？謝謝老師