例:2019年暫估成本50萬，2020年5月份發票未到，需要將2019年費用紅沖，沖的是2020年費用，然后匯算清繳調增2019年費用50萬，在2021年匯算清繳時調減50萬。假設發票是在2020年6月收到，那么會計分錄怎么做？到時需要通過以前年度損益調整調整年初的未分配利潤，調整之后資產負債表的未分配利潤期末數減期初數后的余額不等于利潤表中的凈利潤本年累計數，此時要去調整資產負債表的未分配利潤期初數，那么怎么調調整？

你好，同學。 你這個不用調整報表的年初未分配利潤。 你是在匯算當期直接調整你期末未分配利潤就可以了。

老師能舉個例子嗎？我反映不過來

你是在匯算當期直接調整你期末未分配利潤就可以了。 匯算當期是指2020年匯算清繳2019年，那么是去調整2019年12月資產負債表 中未分配利潤的期末數嗎？

如果是，是強行把50萬元填寫在2019年12月資產負債表 中未分配利潤的期末數嗎？

就是說你上年12月的報表已經生成了，現在3月你匯算上年度 的發現未分配利潤金額有變動， 你怎么可能再去更改之前已經生成的報表，你只是在現在這一期變動 的未分配利潤影響3月末的未分配利潤，最后 余額一致，其初數據是不再更改報表了。

。假設發票是在2020年6月收到，那么會計分錄怎么做？

那你直接是納稅調增，不可稅前扣除。 發票和之前暫估是否有差額

有差額，會計分錄怎么

首先沖之前的分錄 借 應付賬款等 貸 以前年度損益調整 原來金額 借 以前年度損益調整，發票金額 貸 應付賬款等 借 未分配利潤 貸 以前年度損益調整 或相反分錄