問題已解決
甲公司為一家上市公司,2019年持有乙公司交易性金融資產的相關資料如下: (1)1月1日,甲公司委托證券公司從二級市場購入乙公司股票,支付銀行存款1640萬元(其中包含已宣告但尚未發放的現金股利40萬元),另支付相關交易費用4萬元,取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.24萬元,甲公司將其劃分為交易性金融資產核算。 (2)1月5日,收到乙公司發放的現金股利40萬元并存入銀行。 (3)6月30日,持有乙公司股票的公允價值為1800萬元,同日乙公司宣告發放上半年股利40萬元。 (4)12月31日,甲公司將持有的乙公司股票全部出售,售價為2100萬元,適用的增值稅稅率為6%,款項已存入銀行。 要求:根據上述資料,不考慮其他相關因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)



你好,第一個題目的答案是B 、B、ACD BA
2020 03/12 15:08

84785015 

2020 03/12 15:09
老師能麻煩告知345題的思路嗎?謝謝。

暖暖老師 

2020 03/12 15:10
3的分錄是
借交易性金融-公允價值變動200
貸公允價值變動損益200
借應收股利40
貸投資收益40
你回復一下我再解答4

84785015 

2020 03/12 15:12
好的老師,第三題理解了

暖暖老師 

2020 03/12 15:13
出售時確認的投資收益是2100-1600=500
500/1.06*6%=28.30

84785015 

2020 03/12 15:15
為什么要用2100-1600呢?出售的應交稅費為什么不直接用2100來算?

暖暖老師 

2020 03/12 15:16
這里是得到的那塊收益才繳稅的

84785015 

2020 03/12 15:18
好的老師,我理解了。能麻煩您寫一下第五題的分錄嗎,公允價值變動損益這里我有一點懵。

暖暖老師 

2020 03/12 15:19
第五題其實就是前邊的匯總

84785015 

2020 03/12 15:21
老師,我想對照一下您的分錄。麻煩您了,謝謝。

暖暖老師 

2020 03/12 15:23
借交易性金融資產成本1600
應收股利40
投資收益4
應交稅費進項稅額0.24
貸其他貨幣資金1644.24

暖暖老師 

2020 03/12 15:23
借其他貨幣資金40
貸應收股利40

暖暖老師 

2020 03/12 15:23
借交易性金融-公允價值變動200
貸公允價值變動損益200
借應收股利40
貸投資收益40

暖暖老師 

2020 03/12 15:25
借其他貨幣資金2100
貸交易性金融資產成本1600
公允價值變動200
投資收益300

暖暖老師 

2020 03/12 15:26
借公允價值變動200
貸投資收益200

暖暖老師 

2020 03/12 15:27
這個公允價值變動這個錯了

84785015 

2020 03/12 15:31
好的老師,我自己寫了一遍分錄,已經理解了。十分感謝!

暖暖老師 

2020 03/12 15:34
不客氣,麻煩給予五星好評
