期末現金及現金等價物的余額=期初現金及現金等價物 本期現金及現金等價物凈增加額，如果主表中的三大活動的現金流凈額編制不對的話，那么期末現金及現金等價物的余額就不會對。 另外還需要考慮資產負債表中貨幣資金是否存在受限貨幣資金。