增值稅留抵稅額是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中進項稅額大于銷項稅額產(chǎn)生的，企業(yè)進項稅額大于銷項稅額一種情形是企業(yè)處于前期投入期，還沒有形成大量收入，一種是企業(yè)銷售下滑沒有產(chǎn)生增值額，沒有產(chǎn)生增值額就不應該繳納增值稅，大量的進項稅額應該退還企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營。 增值稅留抵稅額的條件，第一項是量化指標，后四項是資格指標。對于大多數(shù)合規(guī)經(jīng)營企業(yè)來講，主要就是看第一條。 “自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元”。增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 還有一個要注意的是，假設4月—9月滿足條件，10月在申報期內(nèi)申請退稅后，發(fā)現(xiàn)10月末增量留抵稅額還滿足條件，對不住，這個時候11月是不能申請的，還得繼續(xù)延后6個月。 當然企業(yè)可以根據(jù)實際情況，6個月是可前可后，比如可以是4月—9月，也可以6月—12月，但一次申請后，需要再滿6個月再申請。 此外，對于2019年4月1日以后設立的企業(yè)，其增量留抵稅額就是當月的留抵稅額，因為默認2019年3月的留抵稅額為零。