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建筑業按全額征收和差額征收的公式是什么,有什么區別?

84785008| 提問時間:2020 03/01 21:43
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,注冊會計師
全額征收就是按照收取的不含稅款項直接乘以稅率(9%),差額征收就是用收取的款項減去支付給分包方的款后的差額(不含稅)乘以稅率(9%)計算增值稅。差別就在于如果你選擇了全額,那么收到的分包方的發票可以作為進項抵扣,如果是差額,那么就不能抵扣分包的進項了,因為已經抵了。
2020 03/01 21:48
84785008
2020 03/01 22:07
增值稅 =(不含稅收入-不含稅分包工程款-不含稅勞務費)*稅率9%-材料費進項稅額13%(按差額不可抵分包部分進項,即工程款和勞務費的進項不能抵) =不含稅收入*9%-不含稅分包款*9%-不含稅勞務費*9%-材料進項稅13%(按全額可以抵進項,即直接銷-進項稅額) 公式寫對么?但是這樣看兩個公式不就是一樣的嗎?
宇飛老師
2020 03/01 22:23
是這樣的,只是口徑不一樣呀,上面那部分后面的進項是不能夠包含前面已經差額扣除了的,而下面的公式里面是可以全額抵扣的,因為前面沒扣呀,其實是一樣的最終
84785008
2020 03/01 22:59
恩,也就是上面部分自己買的材料進項是可以扣除的是吧? 如果是,那公式就是完全一樣的,只是可能分包的稅點不一定是9%,可能是3%這樣就可能有區別哪個公式更劃算,如果都用9%那就結果完全一樣的是吧?
宇飛老師
2020 03/01 23:49
對的,就是你這樣子理解的。
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