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我們公司是成品油業務。然后我們廠區有存放油的油罐。我們一般是進好幾批油，都放進罐里摻在一起。然后過段時間再賣。不是直接進直接銷。我們得入庫。然后我們核算成本采用的是移動加權平均法。如果我們連著進3批油，運費是我們自己承擔，但是我們運費是按預估計提的加到油品金額里一塊核算的單價成本。然后再按移動加權平均法加上預提運費核算的成本來結轉銷售油的成本。一般是我們已經結轉了銷售成本后再結之前進的油的運費。那我反沖計提的運費是調整了進貨的油的成本。比如計提運費比實際結算運費計提多了，那反沖就是借:其他應付_運費 貸:庫存商品 那反沖的這部分運費月末還需結轉成本嗎
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不需要了，你這結轉成本是按你反沖后的庫存商品結轉的成本處理的。
2020 02/26 12:58
84784969 
2020 02/26 13:17
老師，你的意思是我按預估的運費做的庫存商品的成本。然后我反沖了之前預估的運費后是調整成了正確的庫存商品進貨的成本是這個意思嗎
陳詩晗老師 
2020 02/26 13:20
是的，就是這個意思。
你結轉成本是根據你的庫存商品的余額，你運費已經調整了你的庫存商品。
84784969
2020 02/26 13:33
那我運費已經調整了我的庫存商品，那我為月末不應該把這調整的這一部分結轉成本嗎？什么情況下庫存才需要結轉成本啊？
陳詩晗老師
2020 02/26 13:35
你庫存銷售時，你就結轉成本，明白這個意思嗎
84784969
2020 02/26 14:33
老師，我這個運費是按預估金額然后加上油的金額采用移動加權平均法核算的成本，然后銷售了一批油。結轉的銷售成本是按照預估成本結轉的。那我調整了正確的運費，也就是調整了正確的庫存商品成本。那我這按預估的銷售成本是重新采用移動加權平均法核算成本單價。核算出來正確的銷售成本與預估結轉的銷售成本差額怎么記會計分錄啊老師
陳詩晗老師
2020 02/26 14:34
我這個樣子給你說吧。
比如你之前庫存商品是100，現在由于運費金額的變動，現在沖了10，那么沖后，你庫存商品的成本是不是只有90了
你出售的時候，結轉成本按90結轉
84784969
2020 02/26 14:39
老師，你說的這個情況是結完正確的運費后再銷售。但我們真正結運費一般是會發生運費一個月再結運費才會調出正確的運費金額。但是我們總是比如連著進2批油，這2批油的運費是預估的還沒結算出真正的運費，接著就出去一批油。那我們這批油的成本是按預估的成本結轉的。到下個月結運費核算出正確的單價成本。那這肯定會和上個月結轉的預估的銷售成本產生差額。那我這樣還怎么記會計分錄呢？等結完正確的運費核算出準確的單價成本我得調整成正確的銷售成本啊，這個時候我調整差額的時候怎么記會計分錄啊
陳詩晗老師
2020 02/26 14:45
你是先銷售，再結轉運費？
那么這個時候，你銷售時按正常之前庫存的金額結轉，后面你再調整運費后，再調整一次
借 庫存商品
貸 主營業務成本 或相反分錄。
84784969
2020 02/26 14:50
老師你的意思是我在下個月得到正確的運費后先根據結的運費金額與之前預估的運費成本進行反沖。從而調整了正確的庫存商品的成本。然后再根據正確的運費金額重新采用移動加權平均法重新核算出準確的單價成本。算出準確的銷售成本與結轉的預估成本的差額。然后把這差額按記會計分錄差額增加就記借:主營業務成本 貸:庫存商品 差額減少就記借:庫存商品貸:主營業務成本 按這樣記差額來調整成正確的銷售成本。是這樣的順序嗎
陳詩晗老師
2020 02/26 14:53
是的，就是這個意思。
84784969
2020 02/26 15:01
還有老師，我問的這個是我們進了油存在油罐里過段時間再賣。但有時候我們也會做那種直銷業務。就是不入庫。從上游進了直接銷到下油。這個兩種類型的業務。所以我把這兩種庫存分成了庫存商品_直銷油品和庫存商品_廠區油品 。如果是直銷進的油我記庫存商品_直銷 ，如果是入庫我記庫存商品_廠區。但是我的主營業務成本沒有設明細科目，沒有分主營業務成本_直銷油品和廠區油品，那剛才我問的這個入庫油品這個類型的調整銷售成本結轉的主營業務成本這不和直銷油品的主營業務成本混在一起分不出來對主營業務成本有影響嗎？可以這樣嗎
陳詩晗老師
2020 02/26 15:02
這個你可以考慮主營業務成本設置明細科目 加以區分，也可以考慮不用明細科目，不區分。
這個對總成本不影響。
84784969
2020 02/26 15:10
還有一個問題是就是比如直銷的油品，運費也是我們自己承擔。這種直銷的油品我運費也記在進油的庫存商品成本里。但是我忘了預估了，進油時直接只單純的按油價記的庫存。結轉銷售成本的時候也是直接結轉的進的油的成本。運費直接沒記進去。下個月結運費我本來想把運費記銷售費用，但是老師說得記成本。那這時候直接結運費的時候比如結了5000的運費，我可以不走庫存商品這個科目。直接記:主營業務成本 5000，貸:銀行存款 5000嗎？因為我沒有計提運費。可以直接走主營業務成本不走庫存嗎？
陳詩晗老師
2020 02/26 15:13
如果你忘記，你考慮直接計入營業成本，如果已經銷售的話。
84784969
2020 02/26 15:17
已經銷售了，那我把這個直接借:主營業務成本 5000貸:銀行存款 5000。那這意思是不是運費這一塊我直接省去進庫存的時候記成本然后銷售再結轉成本這一塊，直接走主營業務成本了。也就是調整了真正的銷售成本了對嗎？
陳詩晗老師
2020 02/26 15:24
是的，因為已經出售了，可以直接這樣處理。
84784969
2020 02/26 15:39
1: 那是不是剛才我問的入庫的不能這樣處理運費啊？2: 那這種直銷油品的我可以一直這樣記運費嗎？就是進油銷油當時運費是預估的。我可以直接不記運費這一塊。但結運費的時候我直接這樣記嗎直接記:借主營業務成本 貸:銀行存款嗎？
陳詩晗老師
2020 02/26 15:42
1.你如果入庫的就不能這樣處理，因為直接影響你的成本
2.可以的
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