借:預收賬款 銀行存款(超過預收賬款部分) 貸:主營業務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅 借:主營業成本 貸:工程施工-暫估（XX項目） 成本票沒有，那你前面要先進行暫估，用工程施工-暫估科目，后面結轉就按照暫估的先結轉。等以后來票了再沖回按照正確的重新確認。