問題已解決
老師你好 在實際工作中,遇到買小材料,小工具,沒有發票的零星費用(收據,白條時)怎么辦的,報銷人來報銷,是通過公司賬戶付款的嗎?這部分白條部分做成費用了,企業所得稅匯算清繳時,有扣除嗎?或者是做兩套賬,內賬和外賬?



根據企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法-國稅公告(2018)28號,第九條 企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的 增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。
根據上述規定,如果對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,金額不超過當地規定的起征點,可以沒有發票,以其他憑證作為稅前扣除憑證。
2020 02/18 21:39
