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1月發現上年度成本科目入錯，需要通過以前年度損益調整科目嗎，19年全年虧損較多 會計分錄 借：以前年度損益調整 貸：主營業務成本 借：應交稅費——應交所得稅 貸：以前年度損益調整 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 還需要調整中間所得稅那個分錄嗎
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你好，1月發現上年度成本科目入錯，那你之前錯誤的分錄是什么呢，才知道調整分錄是貸方是什么科目的
既然19年是虧損，就不需要做第二個調整分錄的（所得稅的分錄）
2020 02/16 20:53
鄒老師 
2020 02/16 20:54
跨年損益事項的調整，貸方是不能直接通過主營業務成本科目調整的
84784965 
2020 02/16 20:58
19年分錄借方入了主營成本，但是實際上應該是其他應收款科目
鄒老師
2020 02/16 20:59
你好，那就是這樣做調整分錄的
借；其他應收款，貸；以前年度損益調整—主營業務成本
借；以前年度損益調整—主營業務成本，貸；利潤分配——未分配利潤
84784965
2020 02/16 21:04
老師，年度虧損為啥不需要所得稅調整呀
鄒老師
2020 02/16 21:05
你好，因為虧損本來就不需要計提所得稅，所以也就不需要調整所得稅的
盈利了才需要調整所得稅的
84784965
2020 02/16 21:10
老師你好我們最近在查賬發現人員調動12月份應該和其他公司掛個社保費，當時12月份沒有做，在1月發12月工資才發現，，今年1月份可以把12月社保計入今年費用嗎
鄒老師
2020 02/16 21:11
你好，可以在今年補做去年12月份的社保費用分錄
84784965
2020 02/16 21:12
那單位承擔部分計入成本還是也需要通過以前年度損益調整這個科目呀
鄒老師
2020 02/16 21:12
你好，這個需要看這個是哪個崗位的人員社保
比如是生產崗位的，計入制造費用，如果是行政管理崗位的，需要通過以前年度損益調整科目 核算
84784965
2020 02/16 21:24
好的謝謝老師
鄒老師
2020 02/16 21:25
不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝
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